北卡罗来纳州房地产 — 州法北卡 — 税务与土地使用中文练习题

这套北卡罗来纳州房地产 — 州法「北卡 — 税务与土地使用」练习共 10 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「北卡 — 税务与土地使用」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 10 题。

1. 在北卡,州对房地产转让征收的消费税(契税,excise/transfer tax)按什么税率计征?

   • 每500美元对价(或其不足部分)征1.00美元——即每1,000美元征2.00美元 — 正确答案
   • 每1,000美元对价征1.00美元
   • 成交总价的1%,在登记时缴纳
   • 每500美元对价(或其不足部分)征2.00美元

   解析: 北卡对转让房地产的文书征收的消费税由法律规定为:每500美元对价(或其中不足500美元的部分)征收1.00美元,即每1,000美元征2.00美元,相当于成交价的0.2%。该税在契据登记(recording)时由register of deeds(契据登记官)收取。Excise tax（消费税/契税）: 北卡转让税,每500美元对价征1.00美元。(G.S. §105-228.28; §105-228.30)

   参考手册: North Carolina Taxes — state excise (transfer) tax rate (G.S. §105-228.28 / §105-228.30)

2. 根据北卡法律,在交割时由哪一方负责缴纳州消费税(契税,excise/transfer tax)?

   • 卖方(grantor)——由register of deeds在契据登记时收取 — 正确答案
   • 买方(grantee),作为买方交割成本的一部分
   • 挂牌经纪人,从该笔交易所得佣金中支付
   • 交割律师个人,作为登记在案的结算代理人

   解析: 依法,北卡的消费税由房地产的「卖方」(grantor/转让人,seller)缴纳,在契据登记时由register of deeds收取。虽然合同中双方可协商最终由谁承担成本,但法定纳税义务落在卖方身上——这与许多新执照持有人的直觉相反。Excise tax（消费税/契税）: 北卡转让税,由「卖方」在登记时缴纳。(G.S. §105-228.30)

   参考手册: North Carolina Taxes — excise tax paid by the seller (G.S. §105-228.30)

3. 北卡一套住宅以325,000美元成交。大约需缴纳多少州消费税(契税),由谁缴纳?

   • 650美元,由卖方缴纳 — 正确答案
   • 325美元,由卖方缴纳
   • 650美元,由买方缴纳
   • 3,250美元,由卖方缴纳

   解析: 消费税为每500美元对价征1.00美元(不足500美元的部分进位到下一个500美元)。325,000 ÷ 500 = 650个单位 × 1.00美元 = 650美元,由卖方缴纳。可用成交价的0.2%快速核对:325,000 × 0.002 = 650美元。买方不缴纳。Excise tax（消费税/契税）: 每500美元征1美元 → 325,000美元成交缴650美元,卖方付。(G.S. §105-228.30)

   参考手册: North Carolina Taxes — computing the excise tax (G.S. §105-228.30)