美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)中文模拟题 2026
免费美国国税局注册税务师(Enrolled Agent, EA)练习——特别注册考试(SEE)第 1 卷「个人税」:前置纳税人资料、收入与资产、扣除与抵免、税额计算、个人纳税咨询与专项申报表。基于 IRS 官方大纲的原创题,附中文、西语学习辅助解释(真实 EA 考试以英语进行)。题目依据截至 2025 年 12 月 31 日的联邦税法——即 2026 年 7 月至 2027 年 2 月 EA 考试窗口的命题基准。 所有题目免费练，再做一套 85 题的模拟考，按真实 71% 及格线评分。
🎯 按专题练习
纳税人资料的前期工作
居民与公民身份(居民 vs 非居民外国人、签证、绿卡、个人纳税人识别号 ITIN)、申报身份与申报要求、被抚养人资格,以及全球收入来源——编制个人报税表前收集的前期资料。
收入与资产
工资、利息、股息、退休收入与社会保障金的应税性;财产出售与计税基础;《国内税收法典》§121 自住房出售豁免;资本利得/损失;以及收入调整项。
扣除与抵免
Schedule A 分项扣除(医疗、税款/州与地方税 SALT、房贷利息、慈善捐赠、意外损失)、合格营业收入(QBI)扣除,以及个人税收抵免(教育、儿童税收抵免 CTC/其他被抚养人抵免 ODC、境外税收抵免、劳动所得税抵免 EITC、收养、平价医疗法案 ACA 保费税收抵免)。
税务
常规所得税之外的各项个人税——替代性最低税(AMT)、自雇税、净投资收益税(NIIT)、附加医疗保险税(Additional Medicare Tax)、家庭雇员税,以及少缴税款罚金。
为个人纳税人提供建议
为个人做规划与建议——受损配偶(injured spouse)与无辜配偶(innocent spouse)减免、已婚合并申报/已婚分开申报/户主(MFJ/MFS/HOH)的取舍、预估税、遗产/退休/教育规划、婚姻与离婚,以及退税申请。
个人专项申报
遗产税(统一抵免额、可携带性 portability、Form 706)、赠与税(《国内税收法典》§2513 下的赠与分割、年度免税额、Form 709),以及国际信息申报(FBAR 与 Form 8938 的区别)。
📋 需要携带
- ✓
政府签发的带照片证件
有效、未过期的政府带照片证件,姓名须与报名一致。
- ✓
预约确认
你所报考卷次的 PSI 预约确认。
- ✓
不携带个人物品
考试为闭卷——系统提供屏幕计算器,并提供草稿纸(现场)或电子白板(远程)。不得携带笔记或个人计算器。
📅 如何预约
- 1
向 PSI 预约
SEE 由 PSI Services 承办(自 2026 年 3 月 1 日起生效;Prometric 不再承办)。在 2026 年 7 月 1 日至 2027 年 2 月 28 日的考试窗口内于 test-takers.psigov.us/irs 预约。
- 2
缴纳每卷考费
报名时向 PSI 缴纳每卷考费。三卷可按任意顺序应考。
- 3
通过全部三卷后,以 Form 23 申请注册
SEE 共三卷(第一卷个人、第二卷企业、第三卷代理)。通过全部三卷后,通过 pay.gov 上的 Form 23 向 IRS 申请注册。
💡 考试提示
- •真考仅为英文,基于截至 2025 年 12 月 31 日的税法——用中文/西语解释理解概念,并掌握考试所用的英文税务术语。
- •熟悉三种题型:直接问答(Direct Question)、不完整句(Incomplete Sentence)与「以下皆是,除了(All of the following EXCEPT)」。遇到 EXCEPT 题时,正确答案是「不属于」的那一项。
- •第一卷是个人税务:申报身份、被抚养人、总收入与豁免、调整项、分项 vs 标准扣除、抵免与计税基础(basis)。做 IRS SEE 样题以熟悉措辞。
- •规划时间:3.5 小时 100 题,约每题 2 分钟。100 题中有 15 道为不计分的试验题(不作标注),因此每题都要作答——你无法分辨哪些计分。
- •成绩以「通过(PASS)」呈现;未通过时给出按部分的诊断,采用 200–800 标度(500 为通过线)。官方不公布原始分到标度分的换算,因此把这里的模考成绩当作学习参考,而非官方分数。
🔗 官方资源
❓ 常见问题
美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)考试有多少题?需答对多少题才通过?
美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)知识考试共 85 题,须答对 60 题(71%)方可通过。
美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)考试最多能错几题?
在 85 题中最多错 25 题仍可通过。
参加美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)考试需要带什么?
政府签发的带照片证件 — 有效、未过期的政府带照片证件,姓名须与报名一致。 预约确认 — 你所报考卷次的 PSI 预约确认。 不携带个人物品 — 考试为闭卷——系统提供屏幕计算器,并提供草稿纸(现场)或电子白板(远程)。不得携带笔记或个人计算器。
如何预约并参加美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)考试?
1. 向 PSI 预约: SEE 由 PSI Services 承办(自 2026 年 3 月 1 日起生效;Prometric 不再承办)。在 2026 年 7 月 1 日至 2027 年 2 月 28 日的考试窗口内于 test-takers.psigov.us/irs 预约。 2. 缴纳每卷考费: 报名时向 PSI 缴纳每卷考费。三卷可按任意顺序应考。 3. 通过全部三卷后,以 Form 23 申请注册: SEE 共三卷(第一卷个人、第二卷企业、第三卷代理)。通过全部三卷后,通过 pay.gov 上的 Form 23 向 IRS 申请注册。