美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)为个人纳税人提供建议中文练习题

为个人纳税人提供建议第 1/30 题

本主题共 70 题 · 本次随机抽 30 题

一位经营汽车经销店的客户在一笔交易中从单个买家处收到 $12,000 现金。该经销店负有什么联邦申报义务?

税务登记代理人 — SEE 第一卷(个人)

题目涵盖个人收入、扣除与抵免、税务、为个人纳税人提供建议以及个人专项申报,依据截至 2025 年 12 月 31 日修订的《国内税收法典》(IRC)、表格与刊物。真考仅为英文(联邦考试);此处的中文/西语解释仅为帮助掌握英文税务术语的学习辅助。

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这套美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)「为个人纳税人提供建议」练习共 70 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「为个人纳税人提供建议」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

一位经营汽车经销店的客户在一笔交易中从单个买家处收到 $12,000 现金。该经销店负有什么联邦申报义务?
- 提交 Form 8300(现金交易报告),申报在单笔交易中收到超过 $10,000 现金 — 正确答案
- 无需申报,因为大额现金购买由买方申报,而非卖方
- 仅当全年总额超过 $50,000 时才提交 Schedule C
- 就收到的现金向买方开具 Form 1099-NEC
解析: 在单笔交易(或相关联的多笔交易)中收到超过 $10,000 现金的行业或经营者,必须在 Form 8300 上申报(IRC §6050I)。$10,000 的现金申报门槛由法律固定。
参考手册: Advising the Individual Taxpayer — Cash Reporting (Form 8300)
对于出现在 Form 1040 顶部的数字资产问题,你应如何建议一位个人客户?
- 每一位提交 Form 1040 的纳税人都必须对数字资产问题回答「是」或「否」,即使他们没有任何数字资产活动 — 正确答案
- 只有以盈利方式出售加密货币的纳税人才需要回答该问题
- 如果纳税人不持有任何数字资产,该问题可以留空
- 该问题仅适用于从事行业或经营的纳税人
解析: Form 1040 上的数字资产问题必须由所有个人申报者以勾选「是」或「否」的方式回答;不得留空(Form 1040 说明)。当纳税人接收、出售、交换或以其他方式处置了数字资产时,须回答「是」。
参考手册: Advising the Individual Taxpayer — Digital Asset Reporting
当一位自雇客户通过易货安排与另一家企业交换服务时,该客户必须申报的收入以 ______ 计量。
- 在交换中所收到的货物或服务的公平市场价值 — 正确答案
- 纳税人提供该服务的自付成本
- 零,因为易货中没有现金易手
- 仅为在 Form W-2 上向客户报告的金额
解析: 易货收入应按所收到的财产或服务的公平市场价值计入总收入(IRC §61;Pub 525)。易货交换交易通常在 Form 1099-B 上向参与者报告。
参考手册: Advising the Individual Taxpayer — Bartering Income