美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)收入与资产中文练习题

收入与资产第 1/30 题

本主题共 108 题 · 本次随机抽 30 题

对于 2020 年之后的纳税年度产生的净营业亏损(NOL),该 NOL 可无限期结转,但结转年度的扣除限于应税所得(在不计 NOL 扣除的情况下计算)的 ______。

税务登记代理人 — SEE 第一卷(个人)

题目涵盖个人收入、扣除与抵免、税务、为个人纳税人提供建议以及个人专项申报,依据截至 2025 年 12 月 31 日修订的《国内税收法典》(IRC)、表格与刊物。真考仅为英文(联邦考试);此处的中文/西语解释仅为帮助掌握英文税务术语的学习辅助。

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这套美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)「收入与资产」练习共 108 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「收入与资产」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

就联邦所得税而言,雇员在 Form W-2 第 1 格中申报的工资、薪金和奖金是:
- 作为提供劳务的报酬计入总收入 — 正确答案
- 从总收入中排除,除非雇主选择申报
- 仅在超过标准扣除的部分才应税
- 只在州申报表上申报,不在联邦申报表上申报
解析: 根据 IRC §61(a)(1),总收入包括提供劳务的报酬,含工资、薪金和奖金。Form W-2 第 1 格的金额须全额计入 Form 1040,与标准扣除无关,标准扣除是单独适用的。
参考手册: Income and Assets — Taxability of Wages and Salaries
Marcus 是一名餐厅服务员,除了 W-2 工资外,他一年内还收到了 $2,600 的现金小费。他每月都向雇主申报了小费。这些小费如何处理?
- 属于应税报酬,计入总收入 — 正确答案
- 现金小费是顾客的赠与,从不应税
- 只有信用卡支付的小费才应税;现金小费不应税
- 小费仅在全年超过 $5,000 时才应税
解析: 小费是提供劳务的报酬,根据 IRC §61 计入总收入。雇员一个月内收到 $20 或以上小费的,必须根据 IRC §6053 向雇主申报;所有小费,包括现金小费,无论是否向雇主申报都仍然应税。
参考手册: Income and Assets — Taxability of Wages and Salaries
以下雇员从雇主处获得的金额均计入应税工资,但下列除外:
- 合格的微额附加福利,例如偶尔私人使用办公室复印机 — 正确答案
- 年终现金奖金
- 未使用休假的假期工资
- 雇佣终止时的遣散费
解析: 微额(de minimis)附加福利根据 IRC §132(a)(4) 从总收入中排除,因为对其进行核算不合理或在行政上不可行。现金奖金、假期工资和遣散费根据 IRC §61 均属应税报酬。
参考手册: Income and Assets — Taxability of Wages and Salaries