美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)扣除与抵免中文练习题

扣除与抵免第 1/30 题

本主题共 108 题 · 本次随机抽 30 题

一名纳税人的应税所得高于适用的 §199A 门槛,且高于淘汰(phase-out)区间。他的业务是特定服务贸易或业务(SSTB)。这对他的 QBI 扣除有何影响?

税务登记代理人 — SEE 第一卷(个人)

题目涵盖个人收入、扣除与抵免、税务、为个人纳税人提供建议以及个人专项申报,依据截至 2025 年 12 月 31 日修订的《国内税收法典》(IRC)、表格与刊物。真考仅为英文(联邦考试);此处的中文/西语解释仅为帮助掌握英文税务术语的学习辅助。

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这套美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)「扣除与抵免」练习共 108 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「扣除与抵免」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

对于采用分项扣除的个人纳税人,未获补偿的医疗和牙科费用只有在超过调整后总收入(AGI)的多少百分比时才可扣除?
- AGI 的 7.5% — 正确答案
- AGI 的 10%
- AGI 的 2%
- AGI 的 5%
解析: 根据 IRC §213(a),Schedule A 上的医疗费用扣除仅限于合格的未获补偿费用中超过 AGI 7.5% 的部分。只有超过该门槛的超额部分才可扣除。
参考手册: Deductions and Credits — Medical and Dental Expenses (§213)
合格医疗费用只有在此类费用总额超过 ______ 时,才可在 Schedule A 上扣除。
- 调整后总收入的 7.5% — 正确答案
- 调整后总收入的 2%
- 应税所得的 10%
- 标准扣除额
解析: IRC §213(a) 只允许扣除未获补偿的合格医疗费用中超过 AGI 7.5% 的部分。Schedule A 上的计算方法参见 Pub 502。
参考手册: Deductions and Credits — Medical and Dental Expenses (§213)
某纳税人支付了非必需的整容手术费用以改善外貌。该手术并不治疗任何疾病、伤害或畸形。就医疗费用扣除而言,该费用如何处理?
- 它不是可扣除的医疗费用 — 正确答案
- 它作为医疗费用可全额扣除
- 它只有在超过 AGI 2% 时才可扣除
- 它可作为收入调整项扣除
解析: 根据 IRC §213(d)(9),纯粹为整容而不能切实促进身体正常机能或治疗疾病的手术,不是可扣除的医疗费用。Pub 502 确认非必需的整容手术被排除在外。
参考手册: Deductions and Credits — Medical and Dental Expenses (§213)