美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)中文模拟题 2026
免费美国国税局注册税务师(Enrolled Agent, EA)练习——特别注册考试(SEE)第 2 卷「企业税」:企业实体与考量、企业税申报,以及专项申报表与纳税人(信托、免税组织、退休计划、农户、出租)。基于 IRS 官方大纲的原创题,附中文、西语学习辅助解释(真实 EA 考试以英语进行)。题目依据截至 2025 年 12 月 31 日(2025 纳税年度)的联邦税法——即 2026 年 7 月至 2027 年 2 月 EA 考试窗口的命题基准。 所有题目免费练，再做一套 85 题的模拟考，按真实 71% 及格线评分。
🎯 按专题练习
企业实体与考量
实体类型及默认/选择性分类(独资企业、合伙企业、C 型与 S 型公司、有限责任公司 LLC、免税实体)、雇主识别号 EIN、会计期间与申报;合伙企业的成立/计税基础/分配/保证付款;C 型公司的盈余与利润(E&P)、股息、股息收入扣除(DRD)、§351 公司设立、清算与累积盈余税;以及 S 型公司的资格、选举、计税基础与分配。
企业报税
企业收入、销货成本/统一资本化(COGS/UNICAP)与债务豁免;§162 下的普通且必要费用;折旧、§179 费用化、加成折旧与摊销;合格营业收入(QBI)扣除(§199A);一般营业抵免、净经营亏损(NOL)、风险承担/被动活动限额;企业资产计税基础、处置与同类财产交换;以及财务记录分析(M-1/M-2/M-3、Form 3115、K-1)。
专项申报与纳税人
信托与遗产所得税(可分配净收入 DNI、简单/复杂/授予人信托、Form 1041);免税组织(§501(c) 资格、Form 990 系列、无关营业应税收入 UBTI、Form 1023);退休计划(SEP/SIMPLE、禁止交易);农场主(Schedule F、农场收入);以及出租房产(被动损失限额、§469 的 $25,000 积极参与额度、度假屋)。
📋 需要携带
- ✓
政府签发的带照片证件
有效、未过期的政府带照片证件,姓名须与报名一致。
- ✓
预约确认
你所报考卷次的 PSI 预约确认。
- ✓
不携带个人物品
考试为闭卷——系统提供屏幕计算器,并提供草稿纸(现场)或电子白板(远程)。不得携带笔记或个人计算器。
📅 如何预约
- 1
向 PSI 预约
SEE 由 PSI Services 承办(自 2026 年 3 月 1 日起生效;Prometric 不再承办)。在 2026 年 7 月 1 日至 2027 年 2 月 28 日的考试窗口内于 test-takers.psigov.us/irs 预约。
- 2
缴纳每卷考费
报名时向 PSI 缴纳每卷考费。三卷可按任意顺序应考。
- 3
通过全部三卷后,以 Form 23 申请注册
SEE 共三卷(第一卷个人、第二卷企业、第三卷代理)。通过全部三卷后,通过 pay.gov 上的 Form 23 向 IRS 申请注册。
💡 考试提示
- •真考仅为英文,基于截至 2025 年 12 月 31 日的税法——用中文/西语解释理解概念,并掌握考试所用的英文税务术语。
- •熟悉三种题型:直接问答(Direct Question)、不完整句(Incomplete Sentence)与「以下皆是,除了(All of the following EXCEPT)」。遇到 EXCEPT 题时,正确答案是「不属于」的那一项。
- •第二卷是企业税务:实体类型(独资、合伙、C 型公司、S 型公司)、企业收入与费用、折旧,以及遗产、信托与免税组织的专项申报。
- •规划时间:3.5 小时 100 题,约每题 2 分钟。100 题中有 15 道为不计分的试验题(不作标注),因此每题都要作答——你无法分辨哪些计分。
- •成绩以「通过(PASS)」呈现;未通过时给出按部分的诊断,采用 200–800 标度(500 为通过线)。官方不公布原始分到标度分的换算,因此把这里的模考成绩当作学习参考,而非官方分数。
🔗 官方资源
❓ 常见问题
美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)考试有多少题?需答对多少题才通过?
美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)知识考试共 85 题,须答对 60 题(71%)方可通过。
美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)考试最多能错几题?
在 85 题中最多错 25 题仍可通过。
参加美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)考试需要带什么?
政府签发的带照片证件 — 有效、未过期的政府带照片证件,姓名须与报名一致。 预约确认 — 你所报考卷次的 PSI 预约确认。 不携带个人物品 — 考试为闭卷——系统提供屏幕计算器,并提供草稿纸(现场)或电子白板(远程)。不得携带笔记或个人计算器。
如何预约并参加美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)考试?
1. 向 PSI 预约: SEE 由 PSI Services 承办(自 2026 年 3 月 1 日起生效;Prometric 不再承办)。在 2026 年 7 月 1 日至 2027 年 2 月 28 日的考试窗口内于 test-takers.psigov.us/irs 预约。 2. 缴纳每卷考费: 报名时向 PSI 缴纳每卷考费。三卷可按任意顺序应考。 3. 通过全部三卷后,以 Form 23 申请注册: SEE 共三卷(第一卷个人、第二卷企业、第三卷代理)。通过全部三卷后,通过 pay.gov 上的 Form 23 向 IRS 申请注册。