美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)中文模拟题 2026
免费美国国税局注册税务师(Enrolled Agent, EA)练习——特别注册考试(SEE)第 3 卷「代表、执业与程序」:执业与程序(《230 号通告》、谁可执业、处分、报税员罚则)、在 IRS 前代表(授权代理书、特免权、时效)、特定代表领域(征收、上诉、查账、罚款/利息减免),以及申报流程(准确性、记录保存、电子申报)。基于 IRS 官方大纲的原创题,以财政部《230 号通告》(31 CFR 第 10 部分)、《国内税收法典》及 IRS 表格/刊物为依据,附中文、西语学习辅助解释(真实 EA 考试以英语闭卷进行)。内容依据截至 2025 年 12 月 31 日修订的规则——即 2026 年 7 月至 2027 年 2 月 EA 考试窗口的命题基准。 所有题目免费练，再做一套 85 题的模拟考，按真实 71% 及格线评分。
🎯 按专题练习
执业与程序
在 IRS 前执业及谁可执业(《230 号通告》§10.2–§10.3)、注册代理人要求与注册/继续教育周期(§10.4–§10.8)、《230 号通告》义务(向 IRS 提供信息、尽职、利益冲突、收费、退还记录、广告、退税支票)、可处分行为与执业责任办公室(OPR)处分(谴责/暂停/取消执业资格/罚款,无能力与不良品行 §10.50–§10.51),以及报税员罚则与机制(§6694/§6695/§6107/§6109/§6060、尽职调查)。
在 IRS 前代表
授权代理书与授权(Form 2848 与 Form 8821、集中授权档案 CAF、签字权、更换/撤销代表人、Pub 216)、客户隐私、同意与特免权(《国内税收法典》§6103、§7216、§7525、§7521)、查账程序(§7602 传票、同意延长评税期)、上诉(30 天信函、90 天信函 §6212/§6213、税务法院)、评税与欠税机制(§6501 时效),以及代表中的罚金与利息(§6651/§6662/§6663/§6664、§6601/§6621 利息、首次减免)。
特定代表领域
在征收程序中代表纳税人——联邦税收留置权(§6321、税收留置权通知 NFTL §6323、到期程序权利 CDP §6320)与征收扣押(§6331、CDP §6330、豁免财产 §6334)、征收替代方案(分期付款协议 §6159、和解要约 §7122、暂缓征收 Currently Not Collectible、征收时效 §6502),以及信托基金追缴罚款 §6672、无辜配偶与受损配偶减免(§6015 / Form 8379)、纳税人权益倡导服务处(§7811),以及护照吊销 §7345。
申报流程
完成申报(签名 §6061/§6065、电子申报强制令 §6011(e)、电子申报发起人/电子申报识别号 ERO/EFIN 与 Pub 1345、电子申报签名授权 Form 8879 与 Form 8453、及时邮寄 §7502、延期)、记录与申请(记录保存 §6001、报税员留存 §6107(b)/§6060、退税申请时效 §6511、Form 843 与 Form 1040-X),以及披露、特免权与纳税人信息(§7216 刑事 / §6713 民事披露、§7525 从业者特免权及其限制、信息申报罚款 §6721/§6722、身份保护个人识别码 IP PIN、ITIN/Form W-7、备份预扣)。
📋 需要携带
- ✓
政府签发的带照片证件
有效、未过期的政府带照片证件,姓名须与报名一致。
- ✓
预约确认
你所报考卷次的 PSI 预约确认。
- ✓
不携带个人物品
考试为闭卷——系统提供屏幕计算器,并提供草稿纸(现场)或电子白板(远程)。不得携带笔记或个人计算器。
📅 如何预约
- 1
向 PSI 预约
SEE 由 PSI Services 承办(自 2026 年 3 月 1 日起生效;Prometric 不再承办)。在 2026 年 7 月 1 日至 2027 年 2 月 28 日的考试窗口内于 test-takers.psigov.us/irs 预约。
- 2
缴纳每卷考费
报名时向 PSI 缴纳每卷考费。三卷可按任意顺序应考。
- 3
通过全部三卷后,以 Form 23 申请注册
SEE 共三卷(第一卷个人、第二卷企业、第三卷代理)。通过全部三卷后,通过 pay.gov 上的 Form 23 向 IRS 申请注册。
💡 考试提示
- •真考仅为英文,基于截至 2025 年 12 月 31 日生效的规则——用中文/西语解释理解概念,并掌握考试所用的英文税务术语。
- •熟悉三种题型:直接问答(Direct Question)、不完整句(Incomplete Sentence)与「以下皆是,除了(All of the following EXCEPT)」。遇到 EXCEPT 题时,正确答案是「不属于」的那一项。
- •第三卷是代表:《230 号通告》(31 CFR 第 10 部分)的执业规则与处分、授权代理书(Form 2848)、在 IRS 前执业,以及征收、查账与上诉程序。
- •规划时间:3.5 小时 100 题,约每题 2 分钟。100 题中有 15 道为不计分的试验题(不作标注),因此每题都要作答——你无法分辨哪些计分。
- •成绩以「通过(PASS)」呈现;未通过时给出按部分的诊断,采用 200–800 标度(500 为通过线)。官方不公布原始分到标度分的换算,因此把这里的模考成绩当作学习参考,而非官方分数。
🔗 官方资源
❓ 常见问题
美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)考试有多少题?需答对多少题才通过?
美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)知识考试共 85 题,须答对 60 题(71%)方可通过。
美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)考试最多能错几题?
在 85 题中最多错 25 题仍可通过。
参加美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)考试需要带什么?
政府签发的带照片证件 — 有效、未过期的政府带照片证件,姓名须与报名一致。 预约确认 — 你所报考卷次的 PSI 预约确认。 不携带个人物品 — 考试为闭卷——系统提供屏幕计算器,并提供草稿纸(现场)或电子白板(远程)。不得携带笔记或个人计算器。
如何预约并参加美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)考试?
1. 向 PSI 预约: SEE 由 PSI Services 承办(自 2026 年 3 月 1 日起生效;Prometric 不再承办)。在 2026 年 7 月 1 日至 2027 年 2 月 28 日的考试窗口内于 test-takers.psigov.us/irs 预约。 2. 缴纳每卷考费: 报名时向 PSI 缴纳每卷考费。三卷可按任意顺序应考。 3. 通过全部三卷后,以 Form 23 申请注册: SEE 共三卷(第一卷个人、第二卷企业、第三卷代理)。通过全部三卷后,通过 pay.gov 上的 Form 23 向 IRS 申请注册。