美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)申报流程中文练习题

申报流程第 1/30 题

本主题共 89 题 · 本次随机抽 30 题

需要更多时间提交所得税申报表的商业实体(例如公司或合伙企业),通常使用 ______ 申请自动延期申报时间。

税务登记代理人 — SEE 第三卷(代表、执业与程序)

题目涵盖执业与程序(《230 号通告》、谁可执业、处分、报税员罚则)、在 IRS 前代表(授权代理书、特免权、时效)、特定代表领域(征收、上诉、查账、罚款/利息减免)以及申报流程,依据财政部《230 号通告》(31 CFR 第 10 部分)、《国内税收法典》(IRC)及截至 2025 年 12 月 31 日修订的 IRS 表格与刊物。真考仅为英文(联邦考试);此处的中文/西语解释仅为帮助掌握英文税务术语的学习辅助。

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这套美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)「申报流程」练习共 89 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「申报流程」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

当报税员将以电子方式为客户提交个人所得税申报表时,纳税人签署哪份表格以授权电子申报发起人(electronic return originator, ERO)输入或生成纳税人的 PIN 并传送申报表?
- Form 8879《IRS 电子申报签名授权》 — 正确答案
- Form 8453《IRS 电子申报的美国个人所得税转送表》
- Form 8948《报税员未以电子方式申报的说明》
- Form 4868《自动延期申报时间的申请》
解析: Form 8879《IRS 电子申报签名授权》是纳税人签署的文件,用以授权 ERO 输入或生成纳税人的「自选 PIN」或「执业者 PIN」并传送申报表(Pub 1345)。Form 8453 仅是无法电子申报的纸质附件的转送表;Form 8948 说明报税员为何以纸质方式申报;Form 4868 申请延期申报。后三者均不作为电子申报签名授权。
参考手册: Filing Process — IRS e-file Signature Authorization (Form 8879)
根据电子申报强制令,合理预期在该日历年内提交 ______ 份或以上受涵盖的个人、遗产或信托申报表的「特定报税员」,通常必须以电子方式提交这些申报表。
- 11 — 正确答案
- 5
- 25
- 100
解析: IRC §6011(e)(3) 及其法规要求「特定报税员」——即合理预期本人(或其事务所整体合理预期)在一个日历年内提交 11 份或以上受涵盖的个人、遗产及信托申报表者——须以电子方式提交这些申报表。低于门槛的报税员不受该强制令约束。11 份这一数字是固定的法定/法规门槛。
参考手册: Filing Process — E-file Mandate (IRC §6011(e))
根据 Publication 1345,电子申报发起人(ERO)对下列各项均负有责任,但以下哪项「除外」:
- 保证 IRS 会接受 ERO 传送的每一份申报表 — 正确答案
- 在传送申报表前核实纳税人身份
- 确保纳税人在传送前审阅申报表并签署授权
- 向纳税人提供一份已完成申报表的副本
解析: 根据 Publication 1345,ERO 必须核实纳税人身份、让纳税人在传送前审阅申报表并签署电子申报授权(Form 8879),并提供一份申报表副本。ERO 无法保证 IRS 一定接受——IRS 可能因姓名/SSN 不符或重复/身份盗用标记(可能需 IP PIN)等校验错误而拒收申报表。因此「保证接受」是除外项。
参考手册: Filing Process — ERO Responsibilities (Pub 1345)