纽约州房地产 — 州法纽约州 — 税务与土地使用中文练习题

这套纽约州房地产 — 州法「纽约州 — 税务与土地使用」练习共 8 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「纽约州 — 税务与土地使用」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 8 题。

1. 纽约州对不动产转让征收的州转让税税率是多少，惯例上由谁缴纳？

   • 每500美元对价征2美元，由出让人（卖方）缴纳 — 正确答案
   • 每500美元对价征2美元，由受让人（买方）缴纳
   • 全部购买价的1%，由卖方缴纳
   • 每100美元对价征0.70美元，由卖方缴纳

   解析: 依税法 §1402，纽约州转让税为每500美元（或不足500按500计）对价征收2美元——约0.4%——且由「出让人」（卖方）负责缴纳。（某些地方如纽约市另有附加转让税。）英文术语 Transfer tax（转让税）：对不动产转让征收的税。纽约依据：税法 §1402（第31条）。

   参考手册: New York Taxes — State transfer tax (Tax Law §1402)

2. 在纽约，「豪宅税」(mansion tax) 对某些不动产销售加征税款。它从多少对价开始适用、针对何种房产，并由谁缴纳？

   • 住宅类房产达100万美元或以上时，对价的1%，由买方缴纳 — 正确答案
   • 所有房产达50万美元或以上时征1%，由卖方缴纳
   • 商业房产达100万美元或以上时征2%，由买方缴纳
   • 住宅类房产达200万美元或以上时征1%，由卖方缴纳

   解析: 依税法 §1402-a，当住宅类不动产以100万美元或以上成交时，纽约豪宅税为对价额外的1%；由「受让人」（买方）缴纳。适用于一至三户住宅、单个共有公寓(condo)单元或合作公寓(co-op)单元。英文术语 Mansion tax（豪宅税）：对达到或超过100万美元的住宅销售额外征收的1%税。纽约依据：税法 §1402-a。

   参考手册: New York Taxes — Mansion tax (Tax Law §1402-a)

3. 买方在纽约市购买一套120万美元的合作公寓(co-op)。关于此 co-op 交易的纽约转让税/豪宅税，下列哪项陈述正确？

   • 州转让税与1%豪宅税均适用，因为它们涵盖 co-op 股份转让 — 正确答案
   • 不适用转让税，因为 co-op 是个人财产而非不动产
   • 仅豪宅税适用；州转让税从不适用于 co-op
   • 在价格达到200万美元前，两税均不适用

   解析: 纽约的转让税(§1402)与豪宅税(§1402-a)适用于 co-op 股份转让，而不仅限于有契据的不动产——co-op 是股票股份加专有租约，但法条明文涵盖合作公寓单元。因此该120万美元 co-op 触发1%豪宅税（买方）与州转让税（卖方）。在纽约市还另加纽约市不动产转让税(RPTT)。英文术语 RPTT（纽约市不动产转让税）：纽约市自有的附加转让税。纽约依据：税法 §§1402、1402-a。

   参考手册: New York Taxes — Co-op transfers & NYC RPTT (Tax Law §§1402, 1402-a)