Tributación — Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) en Español

Este set de práctica de Tributación para Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) tiene 95 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Tributación con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. ¿Cuál es el propósito general del impuesto mínimo alternativo (AMT) calculado en el Formulario 6251?

   • Asegurar que los contribuyentes que se benefician de ciertas deducciones, exclusiones y preferencias paguen aun así una cantidad mínima de impuesto sobre la renta — Respuesta correcta
   • Imponer un impuesto adicional sobre todos los ingresos salariales por encima de un tope fijo en dólares, sin importar las deducciones
   • Reemplazar por completo el impuesto sobre la renta regular para los contribuyentes de altos ingresos
   • Recaudar los impuestos del Seguro Social y de Medicare de los trabajadores por cuenta propia

   Explicación: El AMT (IRC §55) es un impuesto paralelo que recalcula el ingreso volviendo a sumar ciertas preferencias y ajustes, de modo que los contribuyentes que usan partidas con ventajas fiscales aun así paguen un impuesto mínimo. Se calcula en el Formulario 6251, y el contribuyente paga el AMT en la medida en que exceda el impuesto regular.

   Manual: Taxation — Alternative Minimum Tax (Form 6251)

2. Un contribuyente calcula un impuesto mínimo tentativo de $18,000 en el Formulario 6251 y un impuesto regular de $15,000. ¿Cuánto impuesto mínimo alternativo, si corresponde, debe el contribuyente además del impuesto regular?

   • $3,000 — Respuesta correcta
   • $18,000
   • $15,000
   • $0, porque el impuesto regular es menor que el impuesto mínimo tentativo

   Explicación: Conforme al IRC §55, el AMT es igual al exceso del impuesto mínimo tentativo sobre el impuesto regular. $18,000 − $15,000 = $3,000 de AMT se añaden en el Formulario 6251, de modo que el impuesto total del contribuyente es en efecto el impuesto mínimo tentativo de $18,000.

   Manual: Taxation — Alternative Minimum Tax Liability (IRC §55)

3. El crédito por impuesto mínimo por el AMT de años anteriores, reclamado en el Formulario 8801, generalmente se atribuye a ¿qué tipo de partidas del AMT?

   • Partidas de temporalidad (diferimiento), como los ajustes de depreciación del AMT, que se revierten en años posteriores — Respuesta correcta
   • Partidas de exclusión, como la deducción no permitida de impuestos estatales y locales, que nunca se revierten
   • Cualquier AMT pagado en un año anterior, sin importar la partida subyacente
   • Solo el AMT generado por las preferencias de opciones sobre acciones de incentivo en el año actual

   Explicación: El crédito por impuesto mínimo de años anteriores (IRC §53, Formulario 8801) surge únicamente del AMT pagado sobre partidas de temporalidad/diferimiento (p. ej., diferencias de depreciación) que se revierten con el tiempo. El AMT pagado sobre partidas de exclusión permanentes (como la deducción SALT no permitida) no genera crédito.

   Manual: Taxation — Prior-Year Minimum Tax Credit (Form 8801)