Deducciones y Créditos — Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) en Español

Este set de práctica de Deducciones y Créditos para Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) tiene 108 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Deducciones y Créditos con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. Para un contribuyente individual que detalla sus deducciones, ¿qué porcentaje del ingreso bruto ajustado (AGI) deben exceder los gastos médicos y dentales no reembolsados para ser deducibles?

   • 7.5% del AGI — Respuesta correcta
   • 10% del AGI
   • 2% del AGI
   • 5% del AGI

   Explicación: Conforme al IRC §213(a), la deducción de gastos médicos en el Anexo A se limita al monto de gastos calificados no reembolsados que excede el 7.5% del AGI. Solo el exceso por encima de ese umbral es deducible.

   Manual: Deductions and Credits — Medical and Dental Expenses (§213)

2. Los gastos médicos calificados son deducibles en el Anexo A solo en la medida en que el total de dichos gastos exceda ______.

   • el 7.5% del ingreso bruto ajustado — Respuesta correcta
   • el 2% del ingreso bruto ajustado
   • el 10% del ingreso imponible
   • el monto de la deducción estándar

   Explicación: El IRC §213(a) permite una deducción solo por la parte de los gastos médicos calificados no reembolsados que excede el 7.5% del AGI. Véase la Pub 502 para el cálculo en el Anexo A.

   Manual: Deductions and Credits — Medical and Dental Expenses (§213)

3. Una contribuyente paga una cirugía estética electiva para mejorar su apariencia. El procedimiento no trata ninguna enfermedad, lesión ni deformidad. ¿Cómo se trata el costo para la deducción de gastos médicos?

   • No es un gasto médico deducible — Respuesta correcta
   • Es totalmente deducible como gasto médico
   • Es deducible solo en la medida en que exceda el 2% del AGI
   • Es deducible como un ajuste al ingreso

   Explicación: Conforme al IRC §213(d)(9), la cirugía puramente estética que no promueve de manera significativa el funcionamiento adecuado del cuerpo ni trata una enfermedad o dolencia no es un gasto médico deducible. La Pub 502 confirma que los procedimientos estéticos electivos están excluidos.

   Manual: Deductions and Credits — Medical and Dental Expenses (§213)