Declaraciones Especializadas para Individuos — Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) en Español

Este set de práctica de Declaraciones Especializadas para Individuos para Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) tiene 70 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Declaraciones Especializadas para Individuos con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. Conforme al IRC §2033, ¿cuál de los siguientes se incluye en el patrimonio bruto de un causante a efectos del impuesto federal sobre el patrimonio?

   • El valor de todos los bienes, reales o personales, en los que el causante tuviera un interés beneficiario al momento de su fallecimiento — Respuesta correcta
   • Solo los bienes que pasan a través del patrimonio sucesorio del causante (probate) conforme a un testamento
   • Solo los bienes inmuebles ubicados en el estado de residencia del causante
   • Solo los bienes que el causante adquirió dentro de los últimos tres años de vida

   Explicación: El IRC §2033 incluye en el patrimonio bruto el valor de todos los bienes (reales o personales, tangibles o intangibles) en los que el causante tuviera un interés al fallecer. El patrimonio bruto no se limita a los bienes sujetos a probate; también capta los intereses fuera de probate incorporados por los §§2034–2046.

   Manual: Specialized Returns for Individuals — Gross Estate: Property Owned at Death (IRC §2033)

2. Los bienes incluidos en el patrimonio bruto de un causante se valoran, por regla general, ¿por qué monto?

   • Su valor justo de mercado a la fecha del fallecimiento del causante — Respuesta correcta
   • La base (ajustada) del costo original del causante en los bienes
   • El valor catastral de los bienes a efectos del impuesto local sobre la propiedad
   • El precio que pagó el causante, reducido por la depreciación reclamada

   Explicación: Conforme al IRC §2031, el patrimonio bruto se mide por el valor justo de mercado de los bienes incluidos a la fecha del fallecimiento (salvo que el albacea elija la fecha de valoración alternativa del IRC §2032). El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto de transferencia sobre el valor, no sobre el costo ni la base.

   Manual: Specialized Returns for Individuals — Gross Estate: Valuation Date

3. En vida, un causante transfirió activos a un fideicomiso en vida revocable, conservando la facultad de modificarlo o revocarlo en cualquier momento. ¿Cómo se tratan esos activos del fideicomiso a efectos del impuesto federal sobre el patrimonio?

   • Se incluyen en el patrimonio bruto del causante conforme al IRC §2038 por la facultad retenida de revocar — Respuesta correcta
   • Se excluyen porque los activos en cualquier fideicomiso evitan el impuesto sobre el patrimonio
   • Se excluyen porque una transferencia consumada a un fideicomiso los saca del patrimonio
   • Se incluyen solo si el fideicomiso generó ingresos durante el año del fallecimiento

   Explicación: El IRC §2038 reincorpora al patrimonio bruto los bienes transferidos en vida sobre los cuales el causante retuvo la facultad de alterar, modificar, revocar o terminar la transferencia. Un fideicomiso en vida revocable NO reduce el patrimonio bruto por ese motivo (aunque sí puede evitar el probate).

   Manual: Specialized Returns for Individuals — Gross Estate: Revocable Transfers (IRC §2038)