Asesoría al Contribuyente Individual — Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) en Español

Este set de práctica de Asesoría al Contribuyente Individual para Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) tiene 70 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Asesoría al Contribuyente Individual con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. Un cliente que administra un concesionario de automóviles recibe $12,000 en efectivo de un solo comprador en una sola transacción. ¿Qué obligación federal de declaración tiene el concesionario?

   • Presentar el Formulario 8300 (Form 8300) para declarar la recepción de más de $10,000 en efectivo en una sola transacción — Respuesta correcta
   • No se requiere declaración porque es el comprador, no el vendedor, quien declara las compras grandes en efectivo
   • Presentar un Anexo C (Schedule C) solo si el total supera los $50,000 durante el año
   • Emitir al comprador un Formulario 1099-NEC (Form 1099-NEC) por el efectivo recibido

   Explicación: Una ocupación o negocio que recibe más de $10,000 en efectivo en una sola transacción (o en transacciones relacionadas) debe declararlo en el Formulario 8300 (Form 8300) (IRC §6050I). El umbral de declaración de efectivo de $10,000 está fijado por ley.

   Manual: Advising the Individual Taxpayer — Cash Reporting (Form 8300)

2. ¿Cómo debería asesorar a un cliente individual respecto a la pregunta sobre activos digitales que aparece en la parte superior del Formulario 1040 (Form 1040)?

   • Todo contribuyente que presente el Formulario 1040 (Form 1040) debe responder la pregunta sobre activos digitales con «Sí» o «No», incluso si no tuvo ninguna actividad con activos digitales — Respuesta correcta
   • Solo los contribuyentes que vendieron criptomonedas con ganancia necesitan responder la pregunta
   • La pregunta puede dejarse en blanco si el contribuyente no posee activos digitales
   • La pregunta se aplica únicamente a los contribuyentes que ejercen una ocupación o negocio

   Explicación: La pregunta sobre activos digitales del Formulario 1040 (Form 1040) debe ser respondida por TODOS los declarantes individuales marcando «Sí» o «No»; no puede dejarse en blanco (Instrucciones del Formulario 1040). Se requiere un «Sí» cuando el contribuyente recibió, vendió, intercambió o dispuso de otro modo de un activo digital.

   Manual: Advising the Individual Taxpayer — Digital Asset Reporting

3. Cuando un cliente que trabaja por cuenta propia intercambia servicios con otro negocio mediante un acuerdo de trueque, el ingreso que el cliente debe declarar se mide por ______.

   • el valor justo de mercado de los bienes o servicios recibidos en el intercambio — Respuesta correcta
   • el costo de bolsillo del contribuyente por prestar el servicio
   • cero, porque no hubo intercambio de efectivo en el trueque
   • únicamente el monto declarado al cliente en un Formulario W-2 (Form W-2)

   Explicación: El ingreso por trueque se incluye en el ingreso bruto según el valor justo de mercado de la propiedad o los servicios recibidos (IRC §61; Pub 525). Las transacciones de intercambio por trueque suelen declararse a los participantes en el Formulario 1099-B (Form 1099-B).

   Manual: Advising the Individual Taxpayer — Bartering Income