Trabajo Preliminar con Datos del Contribuyente — Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) en Español

Este set de práctica de Trabajo Preliminar con Datos del Contribuyente para Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) tiene 90 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Trabajo Preliminar con Datos del Contribuyente con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. A efectos del impuesto federal sobre la renta, un extranjero que no es ciudadano estadounidense se clasifica como extranjero residente si la persona cumple ¿cuál de los siguientes requisitos?

   • La prueba de la tarjeta verde (residencia permanente legal) o bien la prueba de presencia sustancial — Respuesta correcta
   • Únicamente la prueba de la tarjeta verde: la presencia física nunca es relevante
   • Únicamente la prueba de presencia sustancial: tener una tarjeta verde es irrelevante
   • Estar físicamente presente en Estados Unidos el último día del año fiscal

   Explicación: Conforme al IRC §7701(b)(1)(A), un no ciudadano es extranjero residente si cumple O BIEN la prueba de la tarjeta verde (residente permanente legal) O BIEN la prueba de presencia sustancial. Cumplir cualquiera de las dos es suficiente; de lo contrario, la persona es un extranjero no residente. Véase la Pub 519.

   Manual: Preliminary Work with Taxpayer Data — Residency and Citizenship

2. Elena, ciudadana de Perú sin tarjeta verde, estuvo físicamente presente en Estados Unidos 120 días en cada uno de los años 2023, 2024 y 2025. Al aplicar la prueba de presencia sustancial para 2025, ¿alcanza el umbral ponderado de 183 días?

   • No: su total ponderado es de 180 días (120 + 40 + 20), justo por debajo de 183 — Respuesta correcta
   • Sí: los 120 días del año en curso por sí solos satisfacen la prueba
   • Sí: sus tres años suman 360 días reales, muy por encima de 183
   • No: falla únicamente porque estuvo presente menos de 183 días reales en 2025

   Explicación: IRC §7701(b)(3): se cuentan los 120 días del año en curso (2025) + 1/3 de 2024 (40) + 1/6 de 2023 (20) = 180, que está por debajo de 183, por lo que NO es residente conforme a la prueba de presencia sustancial para 2025 (aunque cumple el requisito de 31 días del año en curso). Véase la Pub 519.

   Manual: Preliminary Work with Taxpayer Data — Substantial Presence Test

3. Un extranjero al que se le ha emitido una tarjeta de registro de extranjero (tarjeta verde) y que no ha abandonado esa condición es tratado, a efectos del impuesto federal sobre la renta de EE. UU., como un ______.

   • extranjero residente gravado sobre su renta mundial — Respuesta correcta
   • extranjero no residente gravado únicamente sobre la renta de fuente estadounidense
   • extranjero de doble condición durante cada año en que posea la tarjeta
   • persona exenta de impuestos cuyos días no se cuentan

   Explicación: Conforme a la prueba de la tarjeta verde (IRC §7701(b)(1)(A)(i)), un residente permanente legal es un extranjero residente gravado sobre su renta mundial, y lo sigue siendo hasta que la condición sea revocada o abandonada administrativa o judicialmente. Véase la Pub 519.

   Manual: Preliminary Work with Taxpayer Data — Green-Card Test