年度联邦税务复训(AFTR)中文模拟题 2026
免费 IRS 年度联邦税务复训(Annual Federal Tax Refresher, AFTR)练习——年度报税季计划(AFSP)的理解性课程。涵盖三大官方领域:新税法/近期更新(2026 通胀调整与《One, Big, Beautiful Bill Act》条款)、综合复习(个人所得税),以及执业、程序与职业责任。基于 IRS 官方大纲(Pub 6079)的原创题,附中文、西语学习辅助解释(真实 AFTR 测试以英语进行:100 道选择题、3 小时、70% 及格)。内容依据 2026 年(2026 纳税年度)税法,用于编制 2026 年个人 Form 1040 报税表。 所有题目免费练，再做一套 100 题的模拟考，按真实 70% 及格线评分。
🎯 按专题练习
新税法 / 近期更新
2026 年度通胀与生活成本调整(Rev. Proc. 2025-32)以及《One, Big, Beautiful Bill Act》(OBBBA)条款:新增的小费收入与加班工资扣除、加强版老年人扣除、提高的州与地方税(SALT)上限及其递减、儿童与被抚养人照护抵免(CDCC)税率上调、赌博损失限额、更新的 Form 1099-K 与信息申报门槛、529 计划与慈善捐赠变化、Trump Accounts,以及健康储蓄账户(HSA)更新。
综合复习
个人所得税综合复习:申报身份;工资、小费、利息、股息、退休收入与个人退休账户(IRA)的应税性(含 10% 提前分配附加税);Schedule C(经营 vs 爱好、折旧、加成折旧与 §179);资本利得;标准扣除与 Schedule A 分项扣除;税收抵免(儿童税收抵免 CTC、劳动所得税抵免 EITC、教育与照护抵免);合格营业收入(QBI)扣除;替代性最低税(AMT);数字资产;保费税收抵免(PTC);以及预扣税、预估税与申报截止日期。
执业、程序与职业责任
与税务相关的身份盗窃及纳税人数据保护;个人纳税人识别号(ITIN)与 Form W-7;报税员罚则与尽职调查(Form 8867、IRC §6695(g));电子申报要求(Pub 1345、Form 8879、不得凭工资单申报、拒收处理);以及年度报税季计划(AFSP)——《230 号通告》(Circular 230)同意书与 AFSP 参与者的有限代表权(§10.7(c))。
📋 需要携带
- ✓
一段不受打扰的时间
AFTR 是通过你选择的 IRS 认可 CE 提供方在线完成的限时测试——没有实体考点。开始 3 小时计时后,请一次性完成。
- ✓
参考资料(有限)
测试最多允许 10 次参考查阅——这是理解性测试,并非开卷。请掌握内容,不要依赖逐题查阅。
📅 如何预约
- 1
通过 IRS 认可的 CE 提供方参加
AFTR 课程与测试由 IRS 认可的继续教育提供方提供(并非 IRS 直接提供)。选择一家提供方,在线完成 100 题测试。
- 2
70% 通过 + 完成所需 CE
通过 AFTR 测试(70%)并完成当年 AFSP 所需的继续教育学时。
- 3
获得 AFSP 结业记录
在 IRS 截止日期(12 月 31 日)前完成各项要求并同意遵守《230 号通告》,即可获得下一报税季的「年度报税季计划——结业记录」。
💡 考试提示
- •测试为英文,依据 2026 年税法(用于 2026 年 Form 1040)——用中文/西语解释理解概念,并掌握英文税务术语。
- •AFTR 是理解性测试,而非死记硬背:大多数题目考「谁符合条件、变了什么、规则如何适用」——具体金额通常在解释里,而非题干。
- •第一领域重点看 2026 年的「新」内容——通胀调整与《One, Big, Beautiful Bill Act》(OBBBA)条款正是年度复训的核心。
- •规划时间与查阅:3 小时 100 题,约每题 1.8 分钟,且最多 10 次参考查阅——把查阅留给少数记不住的金额。
🔗 官方资源
❓ 常见问题
年度联邦税务复训(AFTR)考试有多少题?需答对多少题才通过?
年度联邦税务复训(AFTR)知识考试共 100 题,须答对 70 题(70%)方可通过。
年度联邦税务复训(AFTR)考试最多能错几题?
在 100 题中最多错 30 题仍可通过。
参加年度联邦税务复训(AFTR)考试需要带什么?
一段不受打扰的时间 — AFTR 是通过你选择的 IRS 认可 CE 提供方在线完成的限时测试——没有实体考点。开始 3 小时计时后,请一次性完成。 参考资料(有限) — 测试最多允许 10 次参考查阅——这是理解性测试,并非开卷。请掌握内容,不要依赖逐题查阅。
如何预约并参加年度联邦税务复训(AFTR)考试?
1. 通过 IRS 认可的 CE 提供方参加: AFTR 课程与测试由 IRS 认可的继续教育提供方提供(并非 IRS 直接提供)。选择一家提供方,在线完成 100 题测试。 2. 70% 通过 + 完成所需 CE: 通过 AFTR 测试(70%)并完成当年 AFSP 所需的继续教育学时。 3. 获得 AFSP 结业记录: 在 IRS 截止日期(12 月 31 日)前完成各项要求并同意遵守《230 号通告》,即可获得下一报税季的「年度报税季计划——结业记录」。