年度联邦税务复训(AFTR)执业、程序与职业责任中文练习题

执业、程序与职业责任第 1/30 题

本主题共 72 题 · 本次随机抽 30 题

哪一份 IRS 指引确立了年度报税季计划?

年度联邦税务复训(AFTR)

AFTR 课程涵盖 IRS 三大领域——新税法与近期更新(2026 通胀调整及《One, Big, Beautiful Bill Act》条款)、个人所得税综合复习,以及执业、程序与职业责任——依据 IRS AFTR 课程大纲(Pub 6079)。测试为英文;此处的中文/西语解释仅为学习辅助。

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这套年度联邦税务复训(AFTR)「执业、程序与职业责任」练习共 72 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。真实年度联邦税务复训(AFTR)笔试需达到 70% 才通过。

例题

以下是「执业、程序与职业责任」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

IRS 身份保护 PIN(IP PIN)的主要用途是什么?
- 它有助于防止他人使用纳税人的社会安全号提交欺诈性联邦报税表 — 正确答案
- 它授权有偿报税员代表纳税人进行电子申报
- 它在此后所有报税表上取代纳税人的社会安全号
- 它保证纳税人每年都能更快拿到退税
解析: 身份保护 PIN(IP PIN)是 IRS 分配的六位数字,用于帮助核实纳税人身份,使他人无法用该纳税人的 SSN 进行电子申报(或纸质申报并获处理)(Pub 5199《报税员身份盗窃指南》)。它不是电子申报授权,不取代 SSN,也不会加快退税。
参考手册: Practices & Procedures — Tax-Related Identity Theft: Identity Protection PIN (Pub 5199)
某纳税人的电子申报报税表因已有一份使用该纳税人 SSN 的报税表提交而被拒。纳税人通常应提交哪份表格来报告自己是涉税身份盗窃的受害者?
- Form 14039,《身份盗窃宣誓书》 — 正确答案
- Form 8867,《有偿报税员尽职调查清单》
- Form W-7,《IRS 个人纳税人识别号申请》
- Form 8879,《IRS 电子申报签名授权》
解析: Form 14039《身份盗窃宣誓书》由纳税人(或代其)提交,以提醒 IRS 该纳税人已经是或可能是涉税身份盗窃的受害者——通常发生在电子申报报税表因 SSN 重复而被拒之时(Pub 5199)。Form 8867、W-7 与 8879 分别服务于互不相关的尽职调查、ITIN 及电子申报授权用途。
参考手册: Practices & Procedures — Tax-Related Identity Theft: Form 14039 (Pub 5199)
下列哪项是客户可能为涉税身份盗窃受害者的常见预警信号?
- 电子申报报税表因已有一份使用该社会安全号的报税表提交而被拒 — 正确答案
- 客户收到的退税比上一年更多
- 客户在纳税年度内更换了雇主
- 客户随报税表需补缴税款余额
解析: 涉税身份盗窃的迹象包括:因 SSN 重复导致电子申报被拒、收到关于纳税人未提交之报税表的 IRS 通知、出现纳税人未申请的记录誊本,或来自陌生雇主的工资(Pub 5199)。退税增多、更换工作或需补缴余额都是普通的报税情形,并非身份盗窃指标。
参考手册: Practices & Procedures — Tax-Related Identity Theft: Warning Signs (Pub 5199)