Tributación de Seguros de Vida y Anualidades — Productor de Seguros — Vida y Salud en Español

Este set de práctica de Tributación de Seguros de Vida y Anualidades para Productor de Seguros — Vida y Salud tiene 28 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Tributación de Seguros de Vida y Anualidades con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 28 preguntas al azar del mismo banco.

1. En general, ¿cómo se trata un beneficio por fallecimiento de seguro de vida pagado como una suma global única a un beneficiario nombrado para propósitos de impuesto sobre la renta federal?

   • Se recibe completamente libre de impuesto sobre la renta federal. — Respuesta correcta
   • Se grava completamente como ingreso ordinario en el año recibido.
   • Solo la porción por encima de la suma de primas pagadas se grava.
   • Se grava como una ganancia de capital a largo plazo.

   Explicación: Bajo la Sección 101(a) del IRC, los fondos de beneficio por fallecimiento de seguro de vida pagados por razón de la muerte del asegurado se excluyen generalmente del ingreso bruto del beneficiario cuando se pagan como suma global. Esta es una de las ventajas fiscales principales del seguro de vida, diferenciándolo de la mayoría de otros productos financieros.

   Manual: Taxation of Life & Annuities — Death Benefit Income Tax Treatment

2. Un beneficiario elige recibir el beneficio por fallecimiento bajo una opción de liquidación de plazo fijo en lugar de una suma global. ¿Cómo se grava cada pago de cuota?

   • La porción de cada pago que representa interés devengado en los fondos retenidos se grava como ingreso ordinario; la porción que representa el principal (el beneficio por fallecimiento original) permanece libre de impuestos. — Respuesta correcta
   • El pago completo de cuota se libre de impuestos porque se origina de un beneficio por fallecimiento.
   • El pago completo de cuota se grava completamente como ingreso ordinario.
   • Los pagos se gravan como ganancias de capital una vez que la base de costo del beneficiario se recupera.

   Explicación: Cuando los fondos por fallecimiento se dejan con la aseguradora y se pagan a lo largo del tiempo, la porción principal (beneficio por fallecimiento original) permanece libre de impuesto sobre la renta, pero cualquier interés que la aseguradora acredite en los fondos retenidos —el monto agregado para hacer crecer los pagos más allá del principal puro— se grava como ingreso ordinario al beneficiario en el año recibido.

   Manual: Taxation of Life & Annuities — Settlement Option Interest

3. ¿Cómo se trata el crecimiento del valor en efectivo dentro de una póliza de seguro de vida permanente mientras la póliza permanece en vigor y no se retira dinero?

   • El crecimiento se acumula en base de impuesto diferido —no se grava cada año conforme se acredita. — Respuesta correcta
   • El crecimiento se grava anualmente como ingreso ordinario al propietario de la póliza.
   • El crecimiento se grava anualmente como ganancia de capital.
   • El crecimiento solo se difiere en impuestos si la póliza es una póliza de seguro de vida temporal.

   Explicación: El crecimiento del valor en efectivo dentro de un contrato de seguro de vida se acumula con impuesto diferido bajo el código tributario —el propietario de la póliza no reporta ni paga impuesto sobre la renta en el aumento anual del valor en efectivo mientras los fondos permanecen dentro de la póliza. La tributación se difiere hasta que se retira dinero (por ejemplo, rescate o retiro excesivo).

   Manual: Taxation of Life & Annuities — Cash Value Growth