Preparación de Impuestos de Negocios — Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 2 (Negocios) en Español

Este set de práctica de Preparación de Impuestos de Negocios para Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 2 (Negocios) tiene 235 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Preparación de Impuestos de Negocios con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. ¿Qué significa generalmente el ingreso bruto de un negocio conforme al IRC §61 para efectos del impuesto federal sobre el ingreso?

   • Todo ingreso derivado de cualquier fuente, salvo que una disposición específica lo excluya — Respuesta correcta
   • Únicamente el efectivo realmente depositado en la cuenta bancaria del negocio durante el año
   • La utilidad neta que queda después de todos los gastos comerciales ordinarios y necesarios
   • Únicamente los montos informados al negocio en un Formulario 1099

   Explicación: El IRC §61 define el ingreso bruto de manera amplia como todo ingreso derivado de cualquier fuente, salvo que una sección específica del Código lo excluya. No se limita a los depósitos en efectivo ni a los montos informados en declaraciones informativas, y se mide antes (no después) de deducir los gastos comerciales. Véase la Pub. 334.

   Manual: Business Tax Preparation — Gross Income of a Business (IRC §61)

2. Las entradas brutas de un minorista informadas en la parte superior de su declaración comercial generalmente incluyen el total de ventas de su oficio o negocio ______.

   • antes de restar las devoluciones, las bonificaciones y el costo de los bienes vendidos — Respuesta correcta
   • solo después de restar el costo de los bienes vendidos
   • reducidas por todos los gastos operativos del año
   • netas de los retiros que el propietario haya tomado durante el año

   Explicación: Las entradas brutas son el total de ventas (y otros ingresos del negocio) antes de cualquier resta. En el Anexo C y en las declaraciones comerciales, las devoluciones y bonificaciones se restan de las entradas brutas para llegar a las entradas netas, y luego se resta el costo de los bienes vendidos para llegar a la utilidad bruta. Los gastos operativos y los retiros del propietario no se compensan contra las entradas brutas. Véase la Pub. 334.

   Manual: Business Tax Preparation — Business Gross Receipts

3. Todos los siguientes generalmente se incluyen en el ingreso bruto de un negocio EXCEPTO:

   • Un préstamo que el negocio toma de un banco y que está obligado a reembolsar — Respuesta correcta
   • El valor justo de mercado de bienes o servicios recibidos en un intercambio de trueque
   • Las ventas en efectivo realizadas a clientes durante el año
   • La recuperación de una cuenta incobrable que fue deducida y redujo el impuesto en un año anterior

   Explicación: Los fondos de un préstamo no son ingreso porque el prestatario tiene una obligación compensatoria de reembolso — no hay un aumento de riqueza. El ingreso por trueque (medido al valor justo de mercado), las ventas en efectivo y la recuperación de una cuenta incobrable previamente deducida (regla del beneficio tributario, IRC §111) son todos incluibles en el ingreso bruto conforme al IRC §61. Véase la Pub. 334.

   Manual: Business Tax Preparation — Items Included in Business Income (IRC §61)