Entidades Comerciales y Consideraciones — Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 2 (Negocios) en Español

Este set de práctica de Entidades Comerciales y Consideraciones para Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 2 (Negocios) tiene 190 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Entidades Comerciales y Consideraciones con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. ¿En qué formulario reporta generalmente sus ganancias o pérdidas del negocio una persona que posee una empresa no incorporada como propietario único?

   • Schedule C (Form 1040), «Profit or Loss From Business» (Ganancias o Pérdidas del Negocio) — Respuesta correcta
   • Form 1065, «U.S. Return of Partnership Income» (Declaración de Ingresos de Sociedades)
   • Form 1120, «U.S. Corporation Income Tax Return» (Declaración del Impuesto sobre la Renta de Corporaciones)
   • Form 1120-S, «U.S. Income Tax Return for an S Corporation» (Declaración de Impuesto sobre la Renta para una Corporación S)

   Explicación: Una empresa unipersonal (sole proprietorship) no es una entidad tributaria separada de su propietario; el propietario reporta los ingresos y gastos del negocio en el Schedule C (Form 1040) y el resultado neto pasa al Form 1040 del propietario. Los Forms 1065, 1120 y 1120-S son las declaraciones de entidad para sociedades, corporaciones C y corporaciones S, respectivamente. Véase Pub 334.

   Manual: Business Entities and Considerations — Sole Proprietorship Reporting (Schedule C)

2. ¿En cuál de los siguientes formularios calcula y reporta generalmente el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) un propietario único con ganancias netas del trabajo por cuenta propia superiores al umbral de declaración?

   • Schedule SE (Form 1040) — Respuesta correcta
   • Form 941, «Employer's Quarterly Federal Tax Return» (Declaración Federal Trimestral del Empleador)
   • Form 940, «Employer's Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return» (Declaración Anual del Impuesto Federal de Desempleo)
   • Schedule K-1 (Form 1065)

   Explicación: El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (Seguro Social y Medicare sobre las ganancias del trabajo por cuenta propia) se calcula en el Schedule SE (Form 1040) conforme al IRC §1401–1402. Los Forms 941 y 940 son declaraciones del impuesto sobre el empleo y de FUTA del empleador; el Schedule K-1 (Form 1065) reporta la parte que corresponde a un socio en las partidas de la sociedad. Véase Pub 334.

   Manual: Business Entities and Considerations — Self-Employment Tax (Schedule SE)

3. ¿Cuál de las siguientes entidades comerciales generalmente NO se trata como una entidad de traspaso (pass-through entity) cuyo ingreso se grava a los propietarios en lugar de a la entidad?

   • Una corporación C — Respuesta correcta
   • Una sociedad colectiva general (general partnership)
   • Una corporación S
   • Una empresa unipersonal

   Explicación: Una corporación C es un contribuyente separado que paga el impuesto sobre la renta a nivel de entidad en el Form 1120 (IRC §11); sus accionistas luego vuelven a ser gravados sobre los dividendos, lo que produce la «doble tributación». Las sociedades (Form 1065), las corporaciones S (Form 1120-S) y las empresas unipersonales (Schedule C) son arreglos de traspaso en los que el ingreso generalmente se grava a los propietarios. Véanse Pub 334 y Pub 542.

   Manual: Business Entities and Considerations — Pass-Through vs Entity-Level Taxation